基金从业基础知识高频考点：基金的利润分配与税收

1、基金利润来源：利息收入、投资收益、其他收入（赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益、基金管理人等机构为了弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项）

【真题检测】基金资产其他收入包含(　　)。

A. 存出保证金的利息收入

B. 股利收入

C. 衍生工具收入

D. ETF替代收入

参考答案：D

【解析】其他收入是指除利息收入和投资收益以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项等。

2、基金利润分配

（1）封闭式基金利润分配：每年不少于一次，分配比例不低于每年基金年度可供分配利润的90%，仅采用现金分红，分配后基金份额净值不低于面值。

（2）开放式基金的利润分配：基金合同约定每年基金利润分配的最多次数和基金利润分配最低比例，可现金分红也可分红再投资转换为基金份额，分配后基金份额净值不低于面值。

（3）货币基金利润分配：当日申购的基金份额自下一个交易日起享有基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个交易日起不再享有基金的分配权益。货币式基金每日进行基金分配。

【真题检测】关于基金利润分配，以下说法中正确的是()。

A. 对基金份额净值和投资者利益没有实际影响

B. 会导致基金份额净值和投资者利益的下降

C. 对基金份额净值没有实际影响，但会导致投资者利益下降

D. 会导致基金份额净值的下降，但对投资者利益没有实际影响

参考答案：D

【解析】基金进行利润分配会导致基金份额净值的下降，但对投资者的利益没有实际影响。

3、基金税收（★★★）

基金管理人、基金托管人从事基金管理和基金托管获得取得的收入，依照税法的规定征收增值税和企业所得税。

【真题检测】对于证券投资基金从证券市场中取得的收入，须上市公司代扣代缴所得税的是(　　)。

A. 其他收入

B. 买卖上市公司股票的差价收入

C. 存款利息收入

D. 基金从上市公司取得的股利收入

参考答案：D

【解析】基金从证券市场中取得的收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付收入之前代扣代缴20%个人所得税。