2019年中级会计师试题精选 经济法考前集训一

一、单项选择题 （每题1分，共10题，共10分） 每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1、根据增值税法律制度的规定，年应税销售额在一定标准以下的纳税人为小规模纳税人。该标准是（）。

A.50万元

B.80万元

C.500万元

D.1000万元
参考答案：C
参考解析：增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照“现代服务”征收增值税的是（）。

A.广告设计

B.有形动产租赁

C.不动产租赁

D.文化体育服务
参考答案：D
参考解析：文化体育服务按照生活服务征收增值税。

3、某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年2月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（）万元。

A.9.1

B.9

C.11

D.11.1
参考答案：B
参考解析：一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷（1+3%）×2%=4万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：34.8÷（1+16%）×16%=4.8万元；应纳税额=4+0.2+4.8=9万元。


4、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额100000元，同时向对方收取包装物租金1000元，则甲公司本月增值税销项税额为（）元。

A.14675

B.16000

C.16137.93

D.16160
参考答案：C
参考解析：包装物租金是价外费用。甲公司本月增值税销项税额=100000×16%+1000÷（1+16%）×16%=16137.93元。

5、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（）元。

A.14545.45

B.16000

C.17600

D.18888
参考答案：C
参考解析：甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×16%=17600元。